餐饮发票都是这样记账的 怎么查账不怕

餐饮发票是企业财务人员日常工作 常见的发票之一,也是税务稽查的重点。那么怎样入账更合理呢?在这里需要提醒大家的是,餐饮发票入账不能任性。具体如何处理,一起来看看吧~!餐饮发票可以计入“业务招待费”业务

餐饮发票是企业财务人员日常工作中常见的发票之一,也是税务稽查的重点。

那么怎么算比较合理呢?这里需要提醒大家,餐饮发票不能任性。

我们来看看怎么处理吧~!

餐饮发票可以计入“业务招待费”

业务招待费是指企业为业务经营支付的招待费,也称为社会招待费,主要包括餐饮、香烟、水、食品和正常娱乐活动发生的费用,以及商务谈判、产品推广、对外联络、公关沟通、会议接待和客人接待发生的费用,如招待餐、招待宴和交通费用。

餐饮发票可以计入“职工福利费”

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号):

“三.扣除职工福利费《实施条例》第40条规定的企业职工福利费包括以下内容:

(一)未单独履行社会职能的企业内部福利部门发生的设备、设施、人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发店、医务室、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施、维修费用,以及福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

(2)为保健、生活、住房、交通等支付的各种补贴和非货币福利。职工医疗费用,包括企业支付给外地职工的医疗费用、不实行医疗统筹的企业职工的医疗费用、职工供养直系亲属的医疗补贴、职工取暖补贴、防暑降温费、职工困难补助、救济费、职工食堂补贴、职工交通补贴。

(3)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、家属费、探亲假过路费等。”

除以上述应计入职工福利费。在企业的日常实践中,经常会发生员工在节假日聚餐的情况,参与餐饮活动的员工都是企业的员工。另外,还有员工在外地工作或者加班。因为员工吃饭不方便,企业给员工提供工作餐。应计入福利基金。这是给员工的,不是给外人的。招待费用中包括外来人员的费用。

 餐饮发票可以计入“差旅费”

有的企业员工出差有现金补贴,有的企业根据员工出差期间发生的餐饮发票报销员工。员工出差期间的餐饮发票应合理划分:如果员工出差期间接业务任务招待客户等餐饮发票,仍应计入“业务招待费”;如果是出差期间补贴标准内的消费,则计入“差旅费”。

关于旅行补贴是否必须提供发票,国家政策并不统一。北京市地税局明确要求车船补贴要提供发票,否则,无票部分要计入工资薪金计算个人所得税。广西地税局明确表示,只要在合理的出差补贴范围内,就可以免票补贴。因此,企业需要了解所在地区的政策。

餐饮发票可以计入“会议费”

企业经常召开各种会议,邀请一些客户、供应商和员工参加。作为会议费用,必须包括交通、住宿、餐饮等。因为是会议,所以会议费里会有餐饮发票。税前扣除可以,但一般要求提供会议通知、会议考勤簿等能够证明会议费用真实性的材料。如会议通知(包括会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等。),会议纪要等信息。

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